Основные КБК в 2025 году для налогов, сборов, взносов и штрафов
Налоги и взносы перечисляют на КБК единого налогового платежа. В налоговой отчетности и уведомлении об исчисленных налогах и взносах для зачета ЕНП указывают отдельные КБК из таблицы ниже.
| Назначение | КБК |
| Единый налоговый платеж | Текущий платеж и задолженность |
Пени | Штраф |
| Единый налоговый платеж | 182 01 06 12 01 01 0000 510 | – | – |
| КБК для ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей | |||
| Налоги, сборы и взносы, которые платят в 2023 году через ЕНП | 182 01 06 12 01 01 0000 510 | – | – |
| Задолженность по налогам, сборам и иным платежам, возникшая до 01.01.2023, зачисляемая в бюджеты: | |||
| – Донецкой Народной Республики (ДНР) | 182 1 09 91010 02 0000 110 | – | – |
| – Луганской Народной Республики (ЛНР) | 182 1 09 91020 02 0000 110 | – | – |
| – Херсонской области | 182 1 09 91030 02 0000 110 | – | – |
| – Запорожской области | 182 1 09 91040 02 0000 110 | – | – |
| НДС | |||
| С реализации в России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | – | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| При импорте товаров – на таможне | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДФЛ | |||
| По доходам, удерживаемым налоговым агентом, кроме доходов, указанных в статьях 227, 227.1 и 228 НК и дивидендов, полученных резидентом: — с дохода, не превышающего 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года; — с дохода 2,4 млн руб. и менее за налоговые периоды с 1 января 2025 года (ставка 13 %) |
182 1 01 02010 01 1000 110 | – | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| С дохода, превышающего 5 млн руб., кроме НДФЛ с сумм прибыли КИК и НДФЛ с дивидендов, полученных резидентами, за налоговые периоды до 1 января 2025 года | 182 1 01 02080 01 1000 110 | – | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| С дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. по ставке 15 % за налоговые периоды с 1 января 2025 года | 182 1 01 02080 01 1000 110 | – | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| С доходов в сумме от 5 млн до 20 млн руб. по ставке 18 % | 182 1 01 02150 01 1000 110 | – | 182 1 01 02150 01 3000 110 |
| С доходов в сумме от 20 млн до 50 млн руб. по ставке 20 % | 182 1 01 02160 01 1000 110 | – | 182 1 01 02160 01 3000 110 |
| С доходов в сумме, превышающей 50 млн руб. по ставке 22 % | 182 1 01 02170 01 1000 110 | – | 182 1 01 02170 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02020 01 1000 110 | – | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб. | 182 1 01 02021 01 1000 110 | – | 182 1 01 02021 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 5 млн до 20 млн руб. в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб. | 182 1 01 02022 01 1000 110 | – | 182 1 01 02022 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 20 млн до 50 млн руб. в части суммы налога, превышающей 3402 тыс. руб. | 182 1 01 02023 01 1000 110 | – | 182 1 01 02023 01 3000 110 |
| С доходов ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК, с доходов от 50 млн руб. в части суммы налога, превышающей 9402 тыс. руб. | 182 1 01 02024 01 1000 110 | – | 182 1 01 02024 01 3000 110 |
| В части суммы налога, относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 НК, не превышающей 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года (выплаты, связанные с участием в СВО) | 182 1 01 02200 01 1000 110 | – | 182 1 01 02200 01 3000 110 |
| В части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 НК, превышающей 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года (выплаты, связанные с участием в СВО) | 182 1 01 02220 01 1000 110 | – | 182 1 01 02220 01 3000 110 |
| С дивидендов, полученных резидентами, в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02130 01 1000 110 | – | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
| С дивидендов, полученных резидентами, в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года | 182 1 01 02140 01 1000 110 | – | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, полученных нерезидентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 | – | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Страховые взносы за сотрудников | |||
| Взносы по единому тарифу | 182 1 02 01000 01 1000 160 | – | 182 1 02 01000 01 3000 160 |
| Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 797 1 02 12000 06 1000 160 | 797 1 02 12000 06 2100 160 | 797 1 02 12000 06 3000 160 |
| Страховые взносы за ИП | |||
| Взносы ИП в совокупном фиксированном размере | 182 1 02 02000 01 1000 160 | – | 182 1 02 02000 01 3000 160 |
| Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 | – | 182 1 02 03000 01 3000 160 |
| Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства | 797 1 02 06000 06 1000 160 | – | – |
| Налог на прибыль | |||
| В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | – | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | – | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на УСН | |||
| При объекте «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 | – | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| При объекте «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 1000 110 | – | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Налог на АУСН | |||
| При объекте «доходы» | 182 1 05 07000 01 1000 110 | – | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
| При объекте «доходы минус расходы» | 182 1 05 07000 01 1000 110 | – | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
| ЕСХН | |||
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | – | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| Транспортный налог | |||
| Транспортный налог организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | – | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Налог на имущество | |||
| По имуществу организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | – | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| По имуществу организаций, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | – | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Водный налог | |||
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 | – | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
| Туристический налог | |||
| Туристический налог | 182 1 03 03000 01 1000 110 | – | 182 1 03 03000 01 3000 110 |
| Торговый сбор | |||
| Торговый сбор на территориях городов федерального значения | 182 1 05 05010 02 1000 110 | – | 182 1 05 05010 02 3000 110 |