Налоговые органы новых регионов России информируют о ставках по налогу на прибыль организаций

С 2025 года вступили в силу значительные изменения в налогообложении прибыли организаций, в том числе основная ставка налога на прибыль увеличилась с 20 % до 25 % (п. 1 ст. 284 НК РФ), из них:

• в федеральный бюджет – 8 %, а с 2031 года – 7 %;
• в бюджеты регионов – 17 %, с 2031 года – 18 %.

Основную ставку должны использовать все плательщики налога на прибыль, если не применяют специальные ставки. По специальным ставкам налога на прибыль организаций произошли следующие изменения:

• для ИТ-компаний ставка налога на прибыль повышена с 0 % до 5 %. Эту ставку ИТ-организации могут применять при исчислении налога за периоды 2025-2030 гг.;
• для ряда организаций радиоэлектронной промышленности ставка налога на прибыль повышена с 3 % до 8 %. Эту ставку они могут применять за периоды 2025-2027 гг.;
• для малых технологических компаний субъекты РФ в 2025-2030 гг. могут устанавливать пониженную ставку по налогу, зачисляемому в региональный бюджет;
• для организаций, имеющих лицензии на пользование определенными участками недр, в 2025-2030 гг. устанавливается ставка 20 % в отношении прибыли от освоения этих участков.

Особо стоит отметить применение пониженных ставок по налогу на прибыль участниками свободной экономической зоны на территории новых субъектов России.

Для организаций – участников СЭЗ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 0 % в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации указанного инвестиционного проекта в СЭЗ.

Законами новых субъектов Российской Федерации установлены следующие налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в региональные бюджеты:

• 0 % – 10 % – на территории Херсонской области;
• 0 % – 12,5 % – на территории Запорожской области;
• 0 % – 13,5 % – на территории ДНР;
• 0 % – 13,5 % – на территории ЛНР.

Детальную информацию по данной теме можно узнать на сайте ФНС России.