Декабрь — традиционно напряжённый месяц: помимо текущих налоговых и отчётных обязательств, необходимо завершить годовые процедуры и подготовиться к новому налоговому периоду. В этой статье собраны основные сроки сдачи отчётности и уплаты налогов в декабре 2025 года, а также важные рекомендации по выплате декабрьской зарплаты от Роструда.
🔹 3 декабря 2025 года
- Сдать уведомление по ЕНП по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 ноября.
Кто сдаёт: налоговые агенты по НДФЛ.
🔹 5 декабря 2025 года
- Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 по 30 ноября.
- Уплатить сбор за рекламу в интернете за III квартал 2025 года.
Кто платит: рекламораспространители, операторы рекламных систем и посредники. - Внести в личный кабинет данные о доходах, полученных без ККТ и не через банковский счёт, за ноябрь (для организаций и ИП на АУСН).
🔹 15 декабря 2025 года
- Уплатить страховые взносы на травматизм за ноябрь.
Кто платит: все работодатели.
🔹 22 декабря 2025 года
- Сдать декларацию по косвенным налогам за ноябрь.
- Уплатить НДС и акцизы (кроме акцизов по маркируемым товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь.
Кто сдаёт и платит: импортеры товаров из стран ЕАЭС.
🔹 25 декабря 2025 года
- Сдать уведомление по ЕНП по страховым взносам за ноябрь и НДФЛ, удержанному с 1 по 22 декабря.
- Сдать персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь в ИФНС.
- Сдать отчётность ЕФС-1 с подразделом 1.1 (о трудовой деятельности за ноябрь, кроме сведений при приеме на работу и увольнении, приостановлении и возобновлении действия трудового договора).
- Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь–ноябрь (для организаций, рассчитывающих налог исходя из фактической прибыли).
- Сдать налоговый расчёт по доходам, выплаченным иностранным организациям, за январь–ноябрь (для налоговых агентов).
- Уплатить налог по АУСН за ноябрь.
- Сдать декларацию по НДПИ за ноябрь.
🔹 29 декабря 2025 года
- Уплатить страховые взносы за сотрудников за ноябрь.
- Уплатить фиксированные страховые взносы ИП за весь 2025 год.
- Уплатить НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря.
- Уплатить третий авансовый платёж по налогу на прибыль за IV квартал.
- Уплатить аванс по прибыли за ноябрь (для организаций, платящих исходя из фактической прибыли).
- Уплатить налог на прибыль в качестве налогового агента за ноябрь (при наличии выплат в ноябре).
- Уплатить 1/3 НДС за III квартал.
- Уплатить налог на профессиональный доход за ноябрь (для самозанятых и ИП на НПД).
- Уплатить НДПИ за ноябрь.
- Уплатить налог по ПСН, если срок действия патента приходится на 31.12.2025 г. (для ИП на патенте).
🔹 30 декабря 2025 года
- Сдать уведомление по ЕНП по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря.
- Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря.
Кто сдаёт и платит: налоговые агенты по НДФЛ.
🔹 31 декабря 2025 года — выходной день
Все сроки, приходящиеся на 31 декабря, переносятся на первый рабочий день 2026 года. Однако рекомендуется не дожидаться переноса, а завершить необходимые действия до 30 декабря — особенно по платежам и уведомлениям.
Что важно подать до конца 2025 года (для применения с 2026 года):
- Уведомление о централизованной уплате налога на прибыль за подразделения.
- Уведомление о переходе на ежемесячную уплату авансов по прибыли исходя из фактической прибыли.
- Уведомления о переходе на УСН, АУСН или ЕСХН с 2026 года.
- Уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН/АУСН.
- Сообщения об имуществе и транспорте (если не пришли уведомления за 2024 год):
— от организаций — по налогу на имущество и транспортному налогу;
— от физлиц — по имущественному и транспортному налогам за 2024 год. - Уведомления по НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) — о переходе или отказе от уплаты с фиксированной прибыли.
💰 Выплата зарплаты за декабрь 2025 года: рекомендации Роструда
Согласно разъяснениям Роструда, зарплата за декабрь 2025 года должна быть выплачена не позднее последнего рабочего дня уходящего года, если у вас заработная плата выплачивается в период с 1 по 11 число следующего месяца, то есть не позднее 30 декабря 2025 года.
📌 Подробнее: Когда выплачивать зарплату за декабрь 2025 года: разъяснения Роструда
Заключение
Декабрь 2025 года — не только время подведения итогов, но и ключевой период для принятия решений на следующий год. Следите за сроками, заранее планируйте платежи и отчёты, и не забывайте о кадровых обязательствах.
Своевременное исполнение обязательств — залог спокойного и успешного завершения финансового года!
