22 октября 2025 года Государственная Дума РФ в первом чтении приняла ключевой законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты РФ». Документ реализует основные направления налоговой политики на 2026–2028 годы и затрагивает практически все аспекты налогообложения — от администрирования до ставок по ключевым налогам. Ниже — основные нововведения для предпринимателей, организаций и бухгалтеров.
🔹 НДС: ставка растёт, льготы сокращаются
- Общая ставка НДС увеличивается с 20 % до 22 % с 1 января 2026 года. Пониженная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, товары для детей и т. д.).
- Порог перехода на НДС для УСН снижается: с 60 млн до 10 млн рублей годового дохода.
- Отменяется льгота по НДС на передачу прав на российские программы и базы данных, внесённые в государственные реестры.
- Банки больше не освобождаются от уплаты НДС при обслуживании операций с банковскими картами.
- Вводится освобождение от НДС для операторов инвестиционных платформ и нулевая ставка — для поставок руды и концентратов с драгоценными металлами аффинажным организациям.
🔹 Специальные режимы: борьба с дроблением бизнеса
- ПСН: предельный доход снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Также исключаются из перечня виды деятельности: розничная торговля в стационарных объектах и грузоперевозки.
- УСН: сохраняется, но с ужесточением контроля. Субъекты РФ смогут устанавливать льготные ставки только по отраслям, утверждённые Правительством.
- Налог на профессиональный доход («самозанятость») остаётся без изменений.
🔹 Налог на прибыль: новые правила и ограничения
- Лимит зачёта убытков продлён до 2030 года — не более 50 % от налоговой базы.
- IT-компании, участвующие в проекте «Сколково», лишаются нулевой ставки по налогу на прибыль.
- Вводится глобальный минимальный налог в размере 15% для международных групп компаний (реализация второго компонента ОЭСР).
- Организации-«иностранные агенты» и их аффилированные лица (с долей от 10%) лишаются права на налоговые льготы.
🔹 Страховые взносы: изменение льгот
- Единые пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса отменяются — льготы станут отраслевыми и будут действовать только в приоритетных направлениях, определяемых правительством.
- IT-сектор: тариф повышается с 7,6 % до 15 % в пределах базы.
- Радиоэлектроника: тариф сверх предельной базы снижается до 0%.
- Руководителям с зарплатой ниже МРОТ взносы будут начисляться исходя из МРОТ.
🔹 Налогообложение имущества: упрощение и льготы
- Налоговые органы сами будут рассчитывать земельный налог, транспортный налог и налог на имущество организаций (по объектам с кадастровой стоимостью) и направлять уведомления — как физическим лицам.
- Уточняется порядок налогообложения незавершённого строительства многоквартирных домов — налог будет начисляться пропорционально доле квартиры, а не всего объекта.
- Расширяются льготы для участников СВО, ветеранов боевых действий и многодетных семей.
🔹 Налоговое администрирование: цифровизация и упрощение
- Вводится возможность подачи возражений на акты проверок в электронной форме и проведения совещаний по видеосвязи.
- Срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.
- Налоговый мониторинг становится доступнее для малого и среднего бизнеса — достаточно соответствовать хотя бы одному из критериев (выручка, активы или уплаченные налоги).
- Жалобы можно будет подавать в экстерриториальном порядке, что повысит качество их рассмотрения.
🔹 Игорный бизнес: переход на федеральный уровень
- Налог на игорный бизнес переводится с регионального уровня на федеральный.
- Вводится налог в размере 5 % от выручки от ставок, а также значительно повышаются фиксированные ставки на игровые объекты.
- Отменяется льгота по налогу на прибыль для букмекерских контор и тотализаторов.
🔹 Что дальше?
Законопроект будет доработан ко второму чтению с учётом замечаний Комитета по бюджету и налогам, в том числе по следующим вопросам:
- обратной силы отдельных норм;
- правильность расчёта сроков уплаты;
- уточнение статуса «сезонного производства»;
- порядок возврата излишне уплаченных сумм с ЕНС;
- согласование норм с уже принятыми законами.
Большинство изменений вступят в силу с 1 января 2026 года.
Рекомендация для предпринимателей и бухгалтеров:
Следите за обновлениями на сайтах Минфина и ФНС, участвуйте в общественных обсуждениях и заранее адаптируйте процессы учёта — особенно если вы работаете на УСН, ПСН или в сфере IT, ритейла, транспорта или игорного бизнеса.
Источник: Заключение Комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ по проекту № 1026190-8 от 21.10.2025
